ערן הלראני לא אגיד לכם שיש תשובה אחת שמתאימה לכולם כי פשוט אין. אבל אם אתם מתלבטים בין פתיחת עוסק פטור לעוסק מורשה, או שאתם כבר עוסקים פטורים ותוהים אם הגיע הזמן להתקדם: חשוב להבין את ההבדלים, לא רק בתיאוריה אלא גם בפרקטיקה היומיומית של בעל עסק.
מע"מ – מי גובה ולמי מעבירים
עוסק פטור לא גובה מע"מ, כלומר מה שאתם מקבלים מהלקוח נשאר אצלכם לכאורה.
עוסק מורשה לעומת זאת חייב לגבות מע"מ מכל חשבונית ולהעבירו לרשות המיסים. מצד שני, הוא גם יכול להזדכות על המע"מ ששילם בהוצאות העסק.
אם יש לכם מעט הוצאות ורוב הלקוחות שלכם הם לקוחות פרטיים אז עוסק פטור יכול להיות עדיף. אבל אם אתם עובדים עם עסקים, חברות או עמותות – הם לרוב יבקשו חשבונית מס עם מע"מ.
במילים פשוטות: עוסק פטור מתאים לעסק קטן שמוכר ישירות לצרכנים. עוסק מורשה מתאים למי שעובד מול לקוחות מקצועיים.
תקרת הכנסות
עוסק פטור מוגבל בתקרת הכנסה שנתית של כ-120,000 ש"ח (נכון ל-2025). אם עברתם את התקרה תצטרכו להפוך לעוסק מורשה.
עוסק מורשה יכול להרוויח ללא הגבלה.
אם אתם בתחילת הדרך אולי זה לא רלוונטי, אבל אם אתם מתכננים לגדול – אל תבנו על הפטור כפתרון קבוע.
היכולת לקזז הוצאות
עוסק מורשה יכול לקזז את הוצאות העסק גם לעניין המע"מ וגם במס הכנסה וזה מאפשר שליטה טובה יותר על גובה המס.
עוסק פטור לא מדווח למע"מ ולכן לא יכול לקזז. עם זאת, אפשר לקזז הוצאות מול מס הכנסה.
ככל שההוצאות שלכם גבוהות: על פרסום, ציוד, רכב, נסיעות, הכשרות – כך היתרון של עוסק מורשה גדל.
תדמית ואמון מקצועי
לעיתים, עוסקים פטורים נתפסים כ"עסק קטן", גם אם הם מצוינים במה שהם עושים. לקוחות עסקיים לא תמיד מרגישים בנוח לשלם למישהו שאין לו חשבונית מס. חלק מהחברות לא יעבדו בכלל עם מי שאינו עוסק מורשה.
אם חשוב לכם להיתפס כעסק מקצועי ורציני – גם הנראות על הנייר חשובה.
דרישות ניהול
עוסק פטור מדווח למע"מ פעם בשנה, ומגיש דיווח שנתי למס הכנסה ולביטוח לאומי ומשלם מקדמות מס.
עוסק מורשה צריך לדווח למע"מ כל חודשיים (או כל חודש, תלוי במחזור), בנוסף לדיווחים שנתיים למס הכנסה ולביטוח לאומי, וגם לשלם מקדמות.
זה נשמע אולי כמו יותר עבודה, אבל עם ליווי מקצועי, זה הופך לשגרה מסודרת שנותנת שליטה שוטפת על המצב הפיננסי של העסק.
אז מה כדאי לבחור?
אם אתם רק מתחילים, לא בטוחים איך יתפתח העסק, ורוב הלקוחות שלכם פרטיים – עוסק פטור בהחלט מספיק.
אבל אם ברור לכם שאתם רוצים לגדול, לעבוד עם לקוחות עסקיים, להשקיע בהוצאות ולבנות תשתית – עדיף לפתוח ישר כעוסק מורשה, כדי להימנע מהתעסקות עם שינוי מעמד באמצע הדרך.
אני תמיד ממליצה לשבת, להסתכל על המספרים, לחשב את הפוטנציאל ולהתייעץ עם מי שמכיר את המערכת. זו לא רק החלטה טכנית – אלא מהותית להתנהלות של העסק שלכם.
בהצלחה בעסק שלכם!
סבטלנה מיש – יועצת מס מוסמכת